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2019賬戶交易不規范的公司要警惕了!長沙裕朋財務咨詢有限公司
時間:2019/5/21 9:07:23 來源:長沙裕朋財務咨詢有限公司
  

一、容易引起稅務關注的賬戶交易情況

 

1、資金交易數額過大 

2017年71日正式實施的《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(中國人民銀行令〔2016〕第3號發布)給出了明確的答案,對大額資金往來的監控標準如下,央行數據同時也是稅務監管的重要依據:

1、當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上(含5萬元)、外幣等值1萬美元以上(含1萬美元)的現金繳存、現金支取、現金結售匯、現鈔兌換、現金匯款、現金票據解付及其他形式的現金收支。

2、非自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發生當日單筆或者累計交易人民幣200萬元以上(含200萬元)、外幣等值20萬美元以上(含20萬美元)的款項劃轉。

3、自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發生當日單筆或者累計交易人民幣50萬元以上(含50萬元)、外幣等值10萬美元以上(含10萬美元)的境內款項劃轉。

4、自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發生當日單筆或者累計交易人民幣20萬元以上(含20萬元)、外幣等值1萬美元以上(含1萬美元)的跨境款項劃轉。

 簡單來說可以分三種情況:任何賬戶現金交易超過5萬、公賬轉賬超過200萬、私賬轉賬超20萬(境外)或50萬(境內)

 

2、可疑交易 

金融機構發現或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資產、客戶的交易或者試圖進行的交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動相關的,不論所涉資金金額或者資產價值大小,應當提交可疑交易報告。

存在以下交易的企業需注意:

*規模很小,資金流水卻上千萬

*資金轉出轉入異常,分批轉入集中轉出或分批轉出集中轉入

*資金流向與營業范圍或經營業務無關聯

*公戶頻繁與個人賬戶往來

*閑置賬戶突然使用,并有大量資金活動 

 

二、2019年稅務形式分析—稽查力度加大

2019年各種稅收優惠不斷,程序不斷簡化,于此同時稅務稽查也越來越嚴厲了!

 

三、企業情況—多家企業因私戶避稅被查被罰!

 

 

案例一:個人賬戶收取營業款

北京市通州區國家稅務局稽查局向北京創四方電子股份有限公司出具《稅務行政處罰決定書》,主要內容如下:

通州國稅稽查局對公司實際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業銀行開立的個人賬戶進行檢查,發現以上兩個賬戶均是用于收取客戶匯入的購貨款。

處罰決定:

對公司少繳增值稅377,286.46元、企業所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的???,金額合計239,401.11元。本來想“避稅”,結果被追回稅款不說,還倒貼了23.9萬???,更重要的是影響以后的企業信用等級,得不償失!

 

案例二:老板與控制公司資金頻繁交易

2017年6月,眉山市某商業銀行依照《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢中心提交了一份有關黃某的重點可疑交易報告。眉山市人民銀行立即通過情報交換平臺向眉山市地稅局傳遞了這份報告。

黃某在眉山市某商業銀行開設的個人結算賬戶,在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發生交易1904筆,累計金額高達12.28億元。這些交易主要通過網銀渠道完成,具有明顯的異常特征。(這個老板2年操作1904筆,金額這么高,這個企業出納也夠累的)

其賬戶大額資金交易頻繁,大大超出了個人結算賬戶的正常使用范疇。其賬戶不設置資金限額,不控制資金風險,不合常規。

黃某本人身份復雜,是多家公司的法定代表人,其個人賬戶與其控制的公司賬戶間頻繁交易,且資金通常是快進快出,過渡性特征明顯。(其實現實中大多數企業老板私戶都是這么操作的)

最終,稅務查出來黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元,未繳納個人所得稅4000萬元。

 

四、案例啟示—走向分析

 

 

1、個人賬戶大額和可疑交易銀行稅務將共享信息!

國辦函[2017]84號這個重量級文件,明確了反洗錢行政主管部門、稅務機關、公安機關、國家安全機關、司法機關以及國務院銀行業、證券、保險監督管理機構和其他行政機關組成的洗錢和恐怖融資風險評估工作組的工作思路。要求各部門發現異常,互相分享信息。之前稅務掌握私人賬戶資金變動是非常困難的,現在變得越來越容易!

 

2、法人和公司賬戶頻繁資金往來風險大!

根據稅收征管法規定,稅務雖然有權查詢個人和企業銀行賬戶,但是程序和掌握的信息有限,執法力度往往打折扣。但從2018年開始,各地金融機構與稅務、反洗錢機構合作勢必加大,老板私人賬戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監控。

 

 

3、虛開發票路子徹底堵死!

為什么還和虛開發票有關系呢?因為目前主流的虛開發票的方式往往是高開發票扣除手續費后流回公司老板私人賬戶。以后這些異常的資金交易被監管之后,虛開發票的資金流水落石出!虛開發票走到盡頭!

 

4、公司偷稅必然遭嚴查!

公司偷稅的一貫伎倆往往也是公司收入頻繁流入老板個人賬戶!稅務和銀行沒有深度合作之前,似乎稅務的稽查手段有限。但是現在可能在稅務局拿到銀行的數據就已經大體發現企業偷稅的鏈條了!

 

最后提醒各位老板:2019年稅務稽查力度明顯加大,賬戶資金流水已成為稅務嚴查的風險點。企業在經營活動中應合理合法節稅,更多資訊請關注裕朋財務公眾號或來電咨詢。


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